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此次公布的偿付能力报告披露了企业现金流情况,第三季度中银三星净现金流逆转上一季度的1.74亿净流出情况,实现0.3亿的净现金流入,经营净现金流0.95亿元,但预期未来下一季度净现金流为4.18亿元净流出,流动性风险值得关注。自2015年起,中银三星资产负债率(负债/资产)不断攀升,已由81.88%上升至90.91%。

中泰证券研究指出,从经营数据看,一季度永泰能源发售电量分别同增17.78%和17.91%、煤炭业务营收和毛利分别同增3.36%和3.58%,说明目前经营情况并未受到债券违约太大影响。此外,2019年3月22日永泰能源发布公告称已与绝大部分债券持有人协商并制定了《“16永泰01”展期兑付和解协议》。协议中规定“16永泰01”债券持有人本金在原募集说明书约定的到期兑付日后展期三年,展期期间的利率按4.75%/年的利率计算,也为降低债券利率作出了第一次成功尝试。若目前公司全部债券利率均降至基准利率(4.75%),则公司财务费用有望实现大幅下降,后续建议持续关注公司债务违约进展情况。

根据此前发布的《广州市文化广电新闻出版事业发展第十三个五年规划(2016-2020年)》,到2020年,要将广州建设成为有文化底蕴、有岭南特色、有开放魅力、文化综合实力居全国前列的文化强市,构建枢纽型文化网络体系,建设岭南文化中心,培育世界文化名城。

问:《通知》首次对项目资本金核算作出规定,主要考虑是什么?答:明确对项目资本金的核算要求主要是两个目的,一是为了防风险,使按规定比例筹措的资本金可精准测算;二是为了防止对合规资金可以认定为资本金的误伤。项目资本金是对投资项目而言的非债务性资金,因此能不能把某一部分资金认定为资本金,必须根据资金与项目的权责关系来判断。随着投资项目资金来源多渠道、资金筹措方式多样化,资金和项目的权责关系日益复杂。《通知》明确项目资本金的核算要求,实际是通过核算进一步将债务性资金和非债务性资金区分开来,便于资本金的认定和比例核定。这对有关方面准确规范地贯彻执行项目资本金制度,真正发挥项目资本金制度的作用至关重要。因此,《通知》在项目资本金管理上引入了财务会计制度。特别是对“未设立独立法人的投资项目”,要求对投资项目设立专门账户,规范设置和使用会计科目,按照国家有关财务制度、会计制度对拨入的资金和项目的资产、负债进行独立核算。

一是项目借贷资金和不符合国家规定的股东借款、“名股实债”等资金,不得作为项目资本金。筹措项目资本金不得违规增加地方政府隐性债务,不得违反国家有关国有企业资产负债率相关要求。二是为进一步强化风险防范机制,《通知》在鼓励多渠道筹措项目资本金的同时,明确要求通过发行权益型、股权类金融工具筹措的项目资本金,不得高于项目资本金总额的50%。

事实上,永泰能源自违约发生后,一直在处置资产以及推进战略重组解决债务问题。截至8月1日,永泰能源首批238亿元的资产处置项目中,珠海东方金桥一期、二期基金3.5亿元已完成对外转让;华能延安电厂49%股权以4526万元完成出售;江苏吉新电力有限公司60%股权以2880万元完成出售。

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